{"id":572,"date":"2011-06-10T22:40:35","date_gmt":"2011-06-10T20:40:35","guid":{"rendered":"http:\/\/aafdutm.ro\/revista\/?p=572"},"modified":"2012-03-11T14:42:46","modified_gmt":"2012-03-11T12:42:46","slug":"uniunea-europeana-declara-razboi-paradisurilor-fiscale","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.aafdutm.ro\/revista\/nr-1-mai-2011\/revista-nr-1-mai-2011\/uniunea-europeana-declara-razboi-paradisurilor-fiscale\/","title":{"rendered":"UNIUNEA EUROPEAN\u0102 DECLAR\u0102 R\u0102ZBOI PARADISURILOR FISCALE"},"content":{"rendered":"

Pierderea a miliarde de euro din taxe a determinat cel mai important comandament al Uniunii Europene pe probleme de economie \u015fi finan\u0163e, s\u0103 ajung\u0103 la o strategie care s\u0103 \u0163in\u0103 sub control paradisurile fiscale. <\/strong>Rezolu\u0163ia Parlamentului European[1]<\/a> arat\u0103 c\u0103 paradisurile fiscale g\u0103zduiesc produse financiare complexe care genereaz\u0103 instabilitate financiar\u0103 extrem\u0103. Industria offshore, \u00een ansamblul s\u0103u, este implicat\u0103 \u00een aproape 50% din tranzac\u0163iile financiare mondiale. \u00centr-un raport[2]<\/a>, se arat\u0103 c\u0103 acestea g\u0103zduiesc \u00een prezent active de 11.000 de miliarde de dolari \u015fi 2,5 milioane de societ\u0103\u0163i, o bun\u0103 parte dintre acestea fiind societ\u0103\u0163i paravan. Berlinul pierde anual aproximativ 30 miliarde de euro de pe urma evaziunii fiscale, bani care \u00ee\u015fi g\u0103sesc locul \u00een seifurile b\u0103ncilor elve\u0163iene, luxemburgheze sau apartinand celorlalte paradisuri fiscale de la grani\u0163a german\u0103. Marea Britanie pierde o sum\u0103 similar\u0103, iar Uniunea European\u0103 poate fi v\u0103duvit\u0103, \u00een total, cu 100 de miliarde de euro anual.<\/p>\n

Forurile europene vor avea succes \u00een combaterea evaziunii fiscale doar \u00een momentul \u00een care se vor g\u0103si solu\u0163ii legislative demne de a \u00eenl\u0103tura lacunele juridice care permit apari\u0163ia abuzurilor.<\/p>\n

ECOFIN<\/em>, <\/strong>format din mini\u015ftrii de finan\u0163e din \u0163\u0103rile membre, subliniaz\u0103 rolul guvernan\u0163ei fiscale \u00een interiorul Comunit\u0103\u0163ii, f\u0103c\u00e2nd obiectul unor importante propuneri legislative. \u00cent\u00e2lnirea mini\u015ftrilor de la Bruxelles s-a soldat cu \u00eensemnate costat\u0103ri, directive \u015fi rezolu\u0163ii cu caracter juridic. Printre acestea, ECOFIN a criticat rolul activ al paradisurilor fiscale \u00een \u00eencurajarea \u015fi ob\u0163inerea de profituri de pe urma evit\u0103rii impozit\u0103rii, a evaziunii fiscale \u015fi a scurgerii de capital. Paradisurile fiscale contravin principiului solidarit\u0103\u0163ii, justitiei \u015fi redistribuirii, deoarece un num\u0103r prea mare de societ\u0103\u0163i face uz de puterea lor. Pe cale de consecin\u0163\u0103, se realizeaz\u0103 un transfer al sarcinilor fiscale asupra lucr\u0103torilor si gospod\u0103riilor cu venituri mici, gener\u00e2nd reduceri d\u0103un\u0103toare \u00een serviciile publice.<\/p>\n

ECOFIN a \u00eendemnat statele europene s\u0103 acorde prioritate combaterii paradisurilor fiscale, a evaziunii fiscale \u015fi\u00a0 scurgerii ilicite de capital, prin aplicarea de sanc\u0163iuni.<\/p>\n

Lista neagr\u0103, lista gri \u015fi lista alb\u0103.<\/h3>\n

Organiza\u0163ia pentru Cooperare \u015fi Dezvoltare Economic\u0103 (OCDE) \u00a0<\/strong>a publicat, la cererea ECOFIN, listele privind paradisurile fiscale care nu sunt \u00een conformitate cu regulile mondiale privind schimbul de informa\u0163ii fiscale.<\/strong><\/h3>\n

\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Pe lista neagr\u0103 se afl\u0103 statele sau teritoriile care nu s-au angajat s\u0103 respecte standardele internationale[3]<\/a>. Tem\u00e2ndu-se s\u0103 nu figureze pe lista neagr\u0103, un num\u0103r relativ mare de state[4]<\/a> a anun\u0163at \u00een ultimul moment o modificare a legisla\u0163iilor na\u0163ionale privind secretul bancar.<\/p>\n

\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Pe lista gri se afl\u0103 statele sau teritoriile care s-au angajat s\u0103 respecte standardele interna\u0163ionale, \u00eens\u0103 au semnat p\u0103n\u0103 acum mai putin de 12 acorduri[5]<\/a>.<\/p>\n

\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Pe lista alb\u0103 se afl\u0103 statele sau teritoriile care au implementat standardele interna\u0163ionale, prin semnarea a cel putin 12 acorduri in domeniul fiscal[6]<\/a>.<\/p>\n

 <\/p>\n

Urmare.<\/em><\/strong><\/p>\n

Elve\u0163ia se gr\u0103be\u015fte s\u0103 \u00eencheie acorduri de transparen\u0163\u0103 fiscal\u0103 pentru a fi scoas\u0103 de pe \u201elista gri\u201d a paradisurilor fiscale, fiind preg\u0103tit\u0103 s\u0103 semneze cele 12 acorduri necesare prind transparen\u0163a fiscal\u0103.<\/p>\n

\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Monaco, care a fost plasat pe o list\u0103 a \u0163\u0103rilor necooperante de catre G20 \u00een luna aprilie, a fost inclus\u0103 recent pe lista alb\u0103 a \u0163\u0103rilor cu politici fiscale conforme cu criteriile OCDE. P\u00e2n\u0103 \u00een prezent, Principatul Monaco nu a transmis altor \u0163\u0103ri informa\u0163ii cu privire la conturile offshore ale cet\u0103\u0163enilor str\u0103ini.<\/p>\n

\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Luxemburgul a fost scos de pe „lista gri” a paradisurilor fiscale, urm\u00e2nd a fi trecut\u0103 pe lista alb\u0103 a paradisurilor fiscale. \u015ei Belgia a anun\u0163at c\u0103 urmeaz\u0103 s\u0103 fie retras\u0103 de pe lista gri, semn\u00e2nd cele 12 acorduri care reprezint\u0103 un pragul minim cerut de OCDE.<\/p>\n

\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Singapore pare c\u0103 a devenit noua destina\u0163ie preferat\u0103 pentru oamenii de afaceri, sau, mai exact, pentru conturile impresionante pe care ace\u015ftia le controleaz\u0103. Mi\u015fcarea este foarte important\u0103, sute de de\u0163in\u0103tori de conturi foarte mari c\u0103ut\u00e2nd o porti\u0163\u0103 de ie\u015fire. \u00cen afar\u0103 de Singapore, oamenii de afaceri s-au \u00eendreptat \u015fi spre Malta sau Gibraltar, \u00een speran\u0163a c\u0103 nu vor fi obliga\u0163i s\u0103 pl\u0103teasc\u0103 taxe \u015fi impozite.<\/p>\n

\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Paradisurile fiscale \u00ee\u015fi justific\u0103 for\u0163a de atrac\u0163ie prin incontestabilele avantaje practicate: secretul bancar, opera\u0163iuni bancare rapide \u015fi complete, anonimatul clien\u0163ilor, taxe mici sau inexistente pentru cet\u0103\u0163enii str\u0103ini.<\/p>\n

 <\/p>\n

Ajutor specializat.<\/em><\/strong><\/p>\n

Tendin\u0163a cresc\u00e2nd\u0103 de protejare a bunurilor \u00eempotriva tax\u0103rii ridicate a determinat apari\u0163ia unor societ\u0103\u0163i care se concentreaz\u0103 pe \u00eenmatricularea \u015fi administrarea de structuri offshore. De cele mai multe ori, aceste companii fac parte din re\u0163ele interna\u0163ionale de juri\u015fti si contabili, av\u00e2nd acces facil la informa\u0163ii \u015fi cuno\u015ftin\u0163e de specialitate \u00een domeniul fiscal \u015fi financiar din \u00eentreaga lume. Presupun\u00e2nd c\u0103 exist\u0103 dorin\u0163a unei persoane de a fugi de exceciva fiscalitate din \u0163ara sa, \u00eens\u0103 nu exist\u0103 dec\u00e2t vaga cunoa\u015ftere a avantajelor paradisurilor fiscale, la o simpl\u0103 cautare pe internet, peste 5.000 de companii sunt dornice de a-\u015fi etala serviciile \u015fi de a ar\u0103ta c\u0103 evaziunea fiscal\u0103 este un mijloc legal de maximizare a profiturilor.<\/p>\n

De relaxarea fiscal\u0103 pot beneficia at\u00e2t persoanele fizice c\u00e2t \u015fi cele juridice. \u00cen cazul celor din urm\u0103, evantaiul posibilit\u0103\u0163ilor este mult mai deschis pentru instrumente juridice satisf\u0103c\u0103toare. De exemplu, societ\u0103\u0163ile holding <\/strong>sunt utilizate pentru a ascunde identitatea adev\u0103ra\u0163ilor proprietari ai capitalurilor respective; companiile de asigur\u0103ri captive conduc fluxul interna\u0163ional al documentelor societ\u0103\u0163ilor-satelit, rezultate din tranzac\u0163iile interna\u0163ionale; b\u0103ncile captive sunt create de o persoan\u0103 sau de un grup de persoane pentru scopuri proprii. Ele au, \u00een general, caracterul de b\u0103nci nonrezidente ale \u0163\u0103rii unde acestea se constituie, deoarece societ\u0103\u0163ile nonrezidente nu sunt supuse impozitului pe profit \u015fi reglementarilor cu privire la tranzac\u0163iile monetare \u015fi alte transferuri; trusturile au ca obiectiv esen\u0163ial perceperea de venituri \u015fi redistribuirea lor beneficiarilor, cu un minim de impozitare posibil.<\/p>\n

 <\/p>\n

Realiz\u0103ri.<\/em><\/strong><\/p>\n

ECOFIN a g\u0103sit solu\u0163ia eradic\u0103rii paradisurilor fiscale, stabilind sanc\u0163iuni severe \u00een cazul neconform\u0103rii cu politica de guvernan\u0163\u0103 fiscal\u0103. S-a stabilit principiul schimbului de informa\u0163ii automat \u015fi multilateral \u00eentre \u0163\u0103ri. De asemnea, s-a creat un registru public la nivel comunitar \u00een care s\u0103 fie \u00eenscrise numele persoanelor fizice \u015fi juridice care \u015fi-au deschis conturi in paradisurile fiscale, astfel \u00eenc\u00e2t s\u0103 fie revela\u0163i adev\u0103ra\u0163ii beneficiari acoperi\u0163i de societ\u0103\u0163ile offshore.<\/p>\n

Statele membre sunt \u0163inute a pune \u00een aplicare regulile Codului de Conduit\u0103 Fiscal\u0103, revizuit de ECOFIN, \u00eentr-un mod compatibil cu eforturile de promovare a transparen\u0163ei \u015fi a schimbului de informa\u0163ii \u00een chestiuni fiscale. Codul de Conduit\u0103 urm\u0103re\u015fte eliminarea situa\u0163iilor care genereaz\u0103 competi\u0163ie fiscal\u0103 d\u0103un\u0103toare<\/strong>. Aceea\u015fi cerin\u0163\u0103 privind compatibilitatea ar trebui s\u0103 se aplice politicii europene de vecin\u0103tate, politicii de extindere \u015fi politicii de cooperare pentru dezvoltare.<\/p>\n

Prin Directiva 77\/799\/EEC, care st\u0103 la baza cooper\u0103rii administrative \u00een domeniul impozit\u0103rii, se asigur\u0103 c\u0103 standardul OECD referitor la schimbul de informa\u0163ii la cerere este implementat \u00een Uniunea European\u0103. A\u015fadar, prin aceasta, o serie de state membre nu vor mai putea refuza s\u0103 furnizeze informa\u0163ii despre un contribuabil dintr-un alt stat membru doar \u00een baza motivului c\u0103 acele informa\u0163ii sunt de\u0163inute de o banc\u0103 sau o alt\u0103 institu\u0163ie financiar\u0103.<\/p>\n

Termenul limit\u0103 pentru transpunerea directivei \u00een legisla\u0163iile na\u0163ionale din statele membre este 1 ianuarie 2013.<\/strong><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

Bibliografie<\/em><\/strong><\/p>\n

\u00a0<\/em><\/strong><\/p>\n

1. \u015eaguna Dan Drosu, Tutungiu M. Eugenia\u00a0 – \u201cEvaziunea fiscal\u0103\u201d, Editura Oscar Print, Bucuresti, 1995.<\/p>\n

2. V. B\u00e2rle, \u201eFrauda Fiscal\u0103\u201d – Editura Teora, Bucure\u015fti , 2005.<\/p>\n

3. Buzan Cristian George, \u201eParadisurile fiscale \u015fi centrele financiare offshore\u201d, Editura C.H. Beck<\/strong><\/a><\/strong> .<\/p>\n

4. Beauchamp Andre,\u00a0 \u201eGuide Mondial Des Paradis Fiscaux<\/a>\u201d, <\/em>Grasset \u2013 1981<\/p>\n

5. 2009\/2174(INI) – Rezolu\u0163ia Parlamentului European din 10 februarie 2010 referitoare la promovarea bunei guvernan\u0163e \u00een chestiuni fiscale.<\/p>\n

6. Jurnalul Oficial al Uniunii Europene- http:\/\/eur-lex.europa.eu.<\/span><\/p>\n

7. www.europa.eu\/legislation<\/span> – Council Directive 77\/799\/EEC<\/a> of 19 December 1977 concerning mutual assistance by the competent authorities of the Member States in the field of direct taxation and taxation of insurance premiums.<\/p>\n


<\/p>\n
\n
\n

[1]<\/a> Rezolu\u0163ia din 10 februarie 2010 referitoare la promovarea bunei guvernan\u0163e \u00een chestiuni fiscale.<\/p>\n<\/div>\n

\n

[2]<\/a> Beauchamp Andre \u2013 Guide mondial des Paradis Fiscaux.<\/p>\n<\/div>\n

\n

[3]<\/a> Costa Rica, Malaezia, Filipine, Uruguay.<\/p>\n<\/div>\n

\n

[4]<\/a> Belgia, Austria, Luxembourg, Elvetia, Liechtenstein, Andorra.<\/p>\n<\/div>\n

\n

[5]<\/a> Andora, Anguilla Antigua, Barbados, Aruba, Bahamas, Bahrein, Belize, Insulele Bermude, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman, Insulele Cook, Republica Dominicana, Gibraltar, Granada, Liberia, Liechtenstein, Insulele Marshall, Monaco, Montserrat, Nauru, Antilele Olandeze, Niue, Panama, Sfantul Kitts si Nevis, Sfanta Lucia, Sfantul Vincent si Grenadine, Samoa, San Marino, Insulele Turks si Caicos, Vanuatu.<\/p>\n

A fost \u00eentocmit\u0103 o list\u0103 \u201egri deschis\u201d care cuprinde urm\u0103toarele \u0163\u0103ri: Austria, Belgia, Brunei, Chile, Guatemala, Luxemburg, Singapore, Elvetia.<\/p>\n<\/div>\n

\n

[6]<\/a> Argentina, Australia, Barbados, Canada, China, Franta, Germania, Grecia, Guernsey, Ungaria, Islanda, Irlanda, Italia, Japonia, Jersey, Coreea, Malta, Mauritius, Mexic, Olanda, Noua Zeelanda, Norvegia, Polonia, Portugalia, Rusia, Insulele Seychelles, Slovacia, Africa de Sud, Spania, Suedia, Turcia, Emiratele Arabe Unite, Marea Britanie, Statele Unite, Insulele Virgine.<\/p>\n

 <\/p>\n

Autor: Petcu (Anghel) Simona, <\/em>anul II, Facultatea de Drept-UTM<\/em><\/p>\n

Coordonator \u015ftiin\u0163ific:Lector univ.dr. Aurelia G\u00eeg\u0103, <\/em>Facultatea de Drept-UTM<\/em><\/p>\n

\n<\/div>\n<\/div>\n